选择题:2019年3月1日,某企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元,海关规定的监管年限为2年;2019年8月31日,该企业研发项目完成后,将已提折旧100万元的免税科研设备转让给另外一家企业。已知该设备的关税税率为20%,则该企业应补缴关税( )万元。 题目分类:税务师职业资格 题目类型:选择题 查看权限:VIP 题目内容: 2019年3月1日,某企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元,海关规定的监管年限为2年;2019年8月31日,该企业研发项目完成后,将已提折旧100万元的免税科研设备转让给另外一家企业。已知该设备的关税税率为20%,则该企业应补缴关税( )万元。A.40B.112C.120D.140 参考答案: 答案解析:
甲公司2×17年财务报告于2×18年4月30日批准对外报出,2×17年的所得税汇算清缴于2×18年5月31日完成,所得税税率为25%。2×18年4月20日,甲公司收到当地税务部门返还其2×17年度已交所得税款的通知,甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2×17年度财务报告时,因无法预计是否符合有关的税收优惠政策,故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采用总额法核算时,甲公司实际收到返还的所得税款应作的会计处理为( )。 甲公司2×17年财务报告于2×18年4月30日批准对外报出,2×17年的所得税汇算清缴于2×18年5月31日完成,所得税税率为25%。2×18年4月20日,甲公司收到当地税务部门返还其2×17年度已交所得税款的通知,甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2×17年度财务报告时,因无法预计是否符合有关的税收优惠政策,故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采用总额法核算时,甲公司实际收到返还的所得税款应作的会计处理为( )。A.直接调整2×17年度财务报表相关项目 分类:税务师职业资格 题型:选择题 查看答案
根据环境保护税规定,纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是( )。 根据环境保护税规定,纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是( )。 A.应税污染物排放单位机构所在地的税务机关 B.应税污染物排放地的税务机关 C.扣缴义务人所在地的税务机关 D.应税污染物排放地的上级税务机关 分类:税务师职业资格 题型:选择题 查看答案
按照《税收规范性文件制定管理办法》,可以自己名义制定税收规范性文件的单位有( )。 按照《税收规范性文件制定管理办法》,可以自己名义制定税收规范性文件的单位有( )。A.县级以下税务机关 B.省级税务机关的内设机构 C.市级税务机关 D.省级税务机关的直属机构 分类:税务师职业资格 题型:选择题 查看答案
下列项目中,属于境外经营或视同境外经营的有( )。 下列项目中,属于境外经营或视同境外经营的有( )。A.企业在境外的分支机构 B.采用相同于企业记账本位币的,在境内的子公司 C.采用不同于企业记账本位币的,在境内的合营企业 D.采用不同于企业记账本位币的,在境内的分支机构 分类:税务师职业资格 题型:选择题 查看答案
下列关于民间非营利组织的净资产的说法中,正确的有( )。 下列关于民间非营利组织的净资产的说法中,正确的有( )。 A.会计期末,限定性的各类收入转入限定性净资产,非限定性的各类收入转入非限定性净资产 B.业务活动成本转入的是非限定性净资产 C.有些情况下,资源提供者或者法律、行政法规会对以前期间未设置限制的资产增加时间或用途限制,则应将非限定性净资产转入限定性净资产 D.如果因调整以前期间非限定性收入、费用项目而涉及调整非限定性净资产的,则应当就需要调整的金额,借记或贷记有关科目,贷记或借记“非限定性净资产”科目 分类:税务师职业资格 题型:选择题 查看答案