选择题:下列各项业务中,应当征收增值税的有( )。 题目分类:税务师职业资格 题目类型:选择题 查看权限:VIP 题目内容: 下列各项业务中,应当征收增值税的有( )。A.将委托加工的货物分配给股东B.电力公司收取的过网费收入C.企业资产重组过程中涉及的应税货物转让D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为E.纳税人取得的中央财政补贴 参考答案: 答案解析:
某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。10月销售高档焰火,开具增值税专用发票注明销售额1000万元;本月外购焰火400万元,取得增值税专用发票,月初库存外购焰火60万元,月末库存外购焰火50万元,相关发票当月已认证,下列说法正确的有( )。 (焰火消费税税率15%,上述价格均不含增值税) 某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。10月销售高档焰火,开具增值税专用发票注明销售额1000万元;本月外购焰火400万元,取得增值税专用发票,月初库存外购焰火60万元,月末库存外购焰火50万元,相关发票当月已认证,下列说法正确的有( )。 (焰火消费税税率15%,上述价格均不含增值税) A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税 B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税 C.该鞭炮厂 分类:税务师职业资格 题型:选择题 查看答案
某单位于2017年1月购买了一辆设有固定装置的非运输专用作业车辆,该车规定使用年限为10年,初次办理纳税申报时的计税价格为180000元。2019年1月,该单位拆除固定装置将该车辆改为运输用途,并于1月10日办理了相关手续。该单位应纳车辆购置税( )元。 某单位于2017年1月购买了一辆设有固定装置的非运输专用作业车辆,该车规定使用年限为10年,初次办理纳税申报时的计税价格为180000元。2019年1月,该单位拆除固定装置将该车辆改为运输用途,并于1月10日办理了相关手续。该单位应纳车辆购置税( )元。A.12000 B.14400 C.18000 D.18864 分类:税务师职业资格 题型:选择题 查看答案
2017 年甲公司对持有的一项设备进行减值测试,根据最新的财务预测得到此设备未来5 年的正常业务的现金净流量分别为:17 万、16 万、15 万、14 万、13 万;此外在此资产取得时占用一般借款的金额为100 万元,以后每年发生5 万的利息费用,预计未来将发生更新改造支出30 万元,此设备不考虑货币时间价值的现金流量净额为( )。 2017 年甲公司对持有的一项设备进行减值测试,根据最新的财务预测得到此设备未来5 年的正常业务的现金净流量分别为:17 万、16 万、15 万、14 万、13 万;此外在此资产取得时占用一般借款的金额为100 万元,以后每年发生5 万的利息费用,预计未来将发生更新改造支出30 万元,此设备不考虑货币时间价值的现金流量净额为( )。A、75 万元 B、51 万元 C、21 万元 D、16 万元 分类:税务师职业资格 题型:选择题 查看答案
某铝合金生产企业为增值税一般纳税人, 2018年6月销售一批自产铝合金材料,根据合同规定,该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元,加工费不含税价款30万元,另收取安装费4万元,该企业当月销项税额为( ) 万元。 某铝合金生产企业为增值税一般纳税人, 2018年6月销售一批自产铝合金材料,根据合同规定,该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元,加工费不含税价款30万元,另收取安装费4万元,该企业当月销项税额为( ) 万元。 A.37.16 B.35.02 C.40.12 D.39.10 分类:税务师职业资格 题型:选择题 查看答案
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)自2×18年1月1日起,将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法;考虑到技术进步因素,自2×18年1月1日起将一套生产设备的使用年限由12年改为8年,同时将折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。该生产设备原价为900万元,已计提折旧3年,尚可使用年限5年,预计净残值为零。税法规定,该生产设备的使用年限为10年,按年限平均法计提折旧,预计净残值为零。甲公司按净利润10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。下列会计处理中,正确的是( )。 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)自2×18年1月1日起,将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法;考虑到技术进步因素,自2×18年1月1日起将一套生产设备的使用年限由12年改为8年,同时将折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。该生产设备原价为900万元,已计提折旧3年,尚可使用年限5年,预计净残值为零。税法规定,该生产设备的使用年限为10年,按年限平均法计提折旧,预计净残值为零。甲公司按净利润10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。下列会计处理中,正确的是( )。A.由于会计政策 分类:税务师职业资格 题型:选择题 查看答案