案例二
(一)资料
2019年3月,某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:
(1)采购部分根据生产计划编制采购计划;
(2)现金收款人员即登记现金日记账,还登记应付账款明细账
(3)采构的原材料入库之前,由仓库部门专设的验收人员进行验收;
(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分采购业务,实施了以下审计程序:
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分类:审计师