案例三
(一)资料
2017年1月,某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到:
①出纳员在办理报销等付款手续后,及时登记现金、银行存款日记账和总账;
②出纳员每日盘点现金,并与现金日记账账面余额核对;
③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表;
④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户,不编制银行存款余额调节表。
2.审计人员在1月30日营业结束后,对
分类:审计师