(一)资料
2017年4月,某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下:
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:
(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准;
(2)限制非授权人员接近存货,所有发出的货物必须有经过批准的销货单;
(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算,指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账;(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。
2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试:
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