选择题:甲公司是一家智能家用设备制造企业,自2015年起实施全面预算管理。2017年10月,甲公司召开预算管理专题会议,研究分析2017年前三季度预算执行情况并安排部署

  • 题目分类:高级会计师
  • 题目类型:选择题
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题目内容:

甲公司是一家智能家用设备制造企业,自2015年起实施全面预算管理。2017年10月,甲公司召开预算管理专题会议,研究分析2017年前三季度预算执行情况并安排部署2018年度预算编制工作。有关资料如下:

  (1)研究分析2017年前三季度预算执行情况。会议认为,2017年前三季度公司净利润的预算执行进度未完成阶段性预算目标(75%),但管理费用指标已接近年度预算目标。会议要求,第四季度要打好“提质增效”攻坚战,对于净利润要确保总量完成年度预算目标;对于管理费用,要对业务招待费、会议费、差旅费等项目分别加以控制。

  (2)安排部署2018年度预算编制工作。会议要求:①预算编制方法的选择要适应公司所面临的内外部环境。公司所处行业的运营环境瞬息万变,应高度重视自主创新,各项决策要强调价值创造与长远视角,预算要动态反映市场变化,有效指导公司营运。②预算目标值要保持先进性与可行性。预计公司2017年实现营业收入68亿元、营业收入净利率为10.5%。基于内外部环境的综合判断,2018年预算的营业收入增长率初步定为25%、营业收入净利率为10.8%。③为确保预算目标的实现及预算的严肃性,2018年主要预算项目的目标值在执行过程中不得进行任何调整。

  假定不考虑其他因素。

  要求:

  1.根据资料(1),指出甲公司预算管理专题会议要求中体现了哪些预算控制方式。

  2.根据资料(2)中的第①项,指出最能体现甲公司内外部环境及相关要求的预算编制方法,并说明理由。

  3.根据资料(2)中的第②项,采用比例预算法确定甲公司2018年净利润的初步预算目标值。

  4.根据资料(2)中的第③项,指出是否存在不当之处,并说明理由。

答案解析:

甲公司是一家高度追求计划性的公司,该公司的全面预算管理以业务为基础。通过预算,该公司可以全面了解到各控股公司的财务计划,从而能够做到财务年度开始前从整体上对公司

甲公司是一家高度追求计划性的公司,该公司的全面预算管理以业务为基础。通过预算,该公司可以全面了解到各控股公司的财务计划,从而能够做到财务年度开始前从整体上对公司资金的使用加以控制。为对资金实施有效监控

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