选择题:某服务公司为增值税一般纳税人,从事多种经营业务,也属于为社区提供养老、托育、家政等服务的机构。2020 年 12 月相关业务如下:(1)提供物业管理服务,向服务

  • 题目分类:注册会计师
  • 题目类型:选择题
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题目内容:

某服务公司为增值税一般纳税人,从事多种经营业务,也属于为社区提供养老、托育、家政等服务的机构。2020 年 12 月相关业务如下:

(1)提供物业管理服务,向服务接受方收取的自来水水费为 15 万元,对外支付的自来水水费为 11万元,该公司选择按简易计税方法计税。

(2)提供社区养老、托育、家政服务取得的不含税收入为 12 万元。

(3)附设搬家服务队,取得搬家服务不含税收入 8 万元。

(4)提供旅游服务,取得旅游费收入共计 32 万元,其中向境内其他单位支付旅游交通费 12 万元,住宿费 8 万元,门票费 3 万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计 1.2 万元,公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(以上金额均含税)。

(5)该公司外聘一名糕点师,现场制作糕点并直接销售给社区居民,取得不含税收入 5 万元。

(6)该公司开设一台球厅,并成立会员俱乐部,本月台球厅取得不含税经营收入 3.2 万元。

(7)将 2020 年 5 月在公司注册地购入的一套门市房对外出租,购入时进项税额已抵扣,本月一次性收取 3 个月含税租金 6 万元。

(8)委托装修公司对自用房屋进行装修,取得装修公司开具的增值税专用发票,注明装修费金额20 万元。

(9)购进打印机 2 台,取得增值税专用发票,注明金额 0.9 万元。

已知:该公司适用生活服务进项税额加计抵减政策,上期末加计抵减额余额 0.11 万元。本月取得的相关票据均符合税法规定,且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)计算该公司提供物业管理服务应缴纳的增值税税额。

(2)说明该公司提供社区养老、托育、家政服务是否要缴纳增值税?请说明理由。如需要,请计算其应纳税额。

(3)计算该公司提供搬家服务应确认的销项税额。

(4)计算该公司提供旅游服务应确认的销项税额。

(5)计算该公司现场制作糕点并销售应确认的销项税额。

(6)计算该公司业务(6)应确认的销项税额合计。

(7)计算该公司当月准予抵扣的进项税额。

(8)计算该公司当月可抵减加计抵减额。

(9)计算该公司当月实际缴纳的增值税税额。

答案解析:

下列应税销售行为中,一般纳税人适用6%税率的有( )。

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下列关于银行卡跨机构资金清算服务的表述中,错误的是( )。 

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发展中国家在谈判和缔结国际税收协定时,较多地参照了( )。

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下列行为免征增值税的有( )。 

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下列关于增值税相关规定的表述,错误的有( )。  

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