A公司适用的所得税税率为25%,税法规定:各项资产减值准备不允许税前扣除;固定资产预计使用年限为10年,采用双倍余额递减法计提折旧,净残值为零;无形资产按照10年采用直线法摊销。各年实现税前会计利润均为10 000万元。2×18年发生的有关交易或事项如下: (1)应收账款年初余额6 000万元,坏账准备年初余额600万元;递延所得税资产年初余额150万元; 2×18年计提坏账准备400万元;应收账款2×18年末余额10 000万元;坏账准备2×18年末余额1 000万元(600+400)。 (2)库存商品年初余额25 000万元,存货跌价准备年初余额2 000万元;递延所得税资产年初余额500万元; 2×18年转回存货跌价准备400万元,2×18年计提存货跌价准备100万元;库存商品2×18年末余额30 000万元,存货跌价准备2×18年末余额1 700万元(2000-400+100)。 (3)固定资产成本年初余额为5 000万元,使用年限为10年,会计采用年限平均法计提折旧,净残值为零。2×17年按照会计规定累计计提折旧为375万元;按照税法规定累计计提折旧为750万元,递延所得税负债上年末余额93.75万元(2×17年产生应纳税暂时性差异为375万元)。 2×18年12月31日,按照会计准则计提折旧为500万元、计提减值准备625万元;按照税法规定计提折旧为850万元。 要求:根据上述资料,①说明2×18年产生暂时性差异是可抵扣暂时性差异或转回可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异或转回应纳税暂时性差异,并计算相应的金额;②计算应确认或转回递延所得税负债或递延所得税资产的金额;③说明其理由;④计算纳税调整的金额;⑤计算递延所得税费用