选择题:位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务...

  • 题目分类: 税法二
  • 题目类型:选择题
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题目内容:

位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下: (1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。 (2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。 (4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。 (5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。 (6)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为700万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。 (7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。) 要求:根据上述资料,计算回答以下问题: <5> 、2018年度该公司应纳税所得额为( )万元。

A、553.25 B、950.30 C、574.25 D、592.25

参考答案:
答案解析:

18世纪后半叶开始,罗可可式建筑逐渐让位给()A.新古典主义建筑B.巴洛克建筑C.现代主义建筑D.古典主义建筑

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根据企业所得税法的规定,下列属于不征税收入的有( )。A、企业转让资产所得 B、国债利息收入 C、特许权使用费收入 D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性

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2018年3月份,某商贸公司对使用了8年的一座仓库推倒重置,原仓库购入时的原值为300万元,已经计提折旧160万元。2018年7月末,仓库建造完工并投入使...

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下列选项中,不属于城镇土地使用税立法原则的是( )。A、促进合理、节约使用土地 B、调节土地级差收入,鼓励平等竞争 C、广集财政资金,完善地方税体系 D、

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深度为8的图像可表示()种颜色。A.16B.32C.178D.256

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