题目内容:
甲公司、乙公 司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%。2×20年发生下列业务:
(1)2×20年3月1日,甲公司向乙公司销售一批商品100件,单位销售价格为10万元,单位成本为8万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1 000万元,增值税税额为130万元。协议约定,在2×20年6月30日之前有权退回商品。商品已经发出,款项已经收到。甲公司根据过去的经验,估计该批商品退货率约为8%。
(2)2×20年3月31日,甲公司对退货率进行了重新估计,将该批商品的退货率调整为10%。
(3)2×20年4月30日前,发生销售退回5件,商品已经入库,并已开出红字增值税专用发票。
(4)2×20年6月30日前,再发生销售退回6件,商品已经入库,并已开出红字增值税专用发票。
其他资料:税法规定商品发出后即产生所得税纳税义务,预计将会发生退货的部分,在实际发生退货时允许税前扣除。
(1)根据上述资料,作出甲公司账务处理。(答案中的金额单位用万元表示)
答案解析: