题目内容:
C公司现着手编制2016年第四季度的现金收支计划。预计2016年10月月初现金余额为100万元,2016年相关资料如下: 资料一:预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式售出,其中50%在本季度内收到现金,其余30%要到下一季度收讫,20%在再下一季度收讫,假定不考虑坏账因素。2016年有关销售收入的数据如表1所示:
表12016年销售收入
单位:万元
项目 |
一季度 |
二季度 |
三季度 |
四季度(预计) |
销售收入 |
80000 |
100000 |
120000 |
80000 |
表2
单位:万元
项目 |
一季度 |
二季度 |
三季度 |
四季度(预计) |
材料采购成本 |
70000 |
70000 |
75000 |
78000 |
资料四:企业现金不足时,可向银行申请1年期的短期借款,借款利率为10%,银行要求贴现法付息,假设企业目前没有借款,并且如果借款必须是1万元的整数倍,要求年末现金余额不低于100万元。
要求:
(1)根据资料一计算第四季度经营现金收入合计;
(2)根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计;
(3)根据资料一和资料二,计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额;
(4)根据资料一、二和三确定第四季度余缺额;
(5)计算第四季度的借款额及借款的实际利率。
参考答案:
答案解析: