简答题:某日化厂为增值税一般纳税人,主要生产化妆品和护肤品,化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱(均为不含税价格)。2

  • 题目分类:税法
  • 题目类型:简答题
  • 查看权限:VIP
题目内容:
某日化厂为增值税一般纳税人,主要生产化妆品和护肤品,化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱(均为不含税价格)。2013年12月生产经营情况如下:
(1)进口一批口红,支付货价58万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,缴纳关税3万元,消费税税率30%,委托小规模运输企业负责运输,将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用2万元,取得税务机关代开的货运专票;进口一辆商务客车用于接待,支付货价35万元,境外运输费用和保险费合计5万元,商务客车的关税为5万元、消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行。
(2)向农户收购鲜芦荟,收购凭证124张,合计注明价款25万元,日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品,日化厂支付运输费用3万元,取得运输企业开具专用发票;当月收回,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税额1.7万元。
(3)从A生产企业购进胭脂,取得增值税专用发票,注明销售额20万元;从B生产企业购进香粉,取得专用发票,注明不含税价款212万元,支付运输单位运费10万元,取得了专用发票。购进其他材料,取得增值税专用发票,注明销售额l40万元、增值税额23.8万元,其他材料运输途中损失了4%,经查属于管理不善造成的非正常损失;从某超市购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明销售额10万元。
(4)本月生产领用外购已税化妆品继续生产高档化妆品,向商场销售取得不含税销售额200万元,由于货款收回及时,给予商场2%的折扣,实际取得收入196万元,委托小规模运输企业负责运输,支付销货运输费用6万元,并取得了税务机关代开的专用发票。销售给专卖 店化妆品1批,取得不含税销售额80万元,并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元,已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批,取得不含税销售额120万元,包装费5.85万元,开具普通发票。
(5)将600箱化妆品换取原材料,合同规定,日化厂按平均价计价,供货方等价提供原材料,双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。
(6)将500箱化妆品和护肤品组成套装。对外销售,取得不含税收入15万元(其中护肤品每箱对外售价l00元);将1箱化妆品节日分给职工作福利。
(7)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批,收取价税合计67.86万元,另外,赠送5箱自产化妆品给影视公司试用。
(8)本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资,取得增值税专用发票,注明价款11.76万元,委托小规模运输企业负责运输,发生运费2万元,取得税务机关代开的专用发票。
(9)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元。期末库存外购化妆品为零。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(单位:万元)。
(1)进口业务应缴纳的消费税;
(2)进口业务应缴纳的增值税;
(3)本期可以抵扣已纳消费税;
(4)购进再生物资业务的可抵扣进项税;
(5)以物易物业务应缴纳的消费税;
(6)本期实际可以抵扣的进项税;
(7)本期销项税;
(8)该企业本期国内销售应缴纳的增值税;
(9)该企业本期国内销售应缴纳的消费税。
参考答案:
答案解析:

某市宏大房地产开发公司在2013年1月~9月中旬开发写字楼一栋,在开发写字楼的过程中,取得土地使用权支付金额400万元,

某市宏大房地产开发公司在2013年1月~9月中旬开发写字楼一栋,在开发写字楼的过程中,取得土地使用权支付金额400万元,发生房地产开发成本1600万元。9月~1

查看答案

下列有关车船税的表述中,正确的是(  )。

下列有关车船税的表述中,正确的是(  )。 A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税 B.省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额应当报国务院备案 C.跨省

查看答案

某市一家化妆品生产企业,执行新会计准则,2012年经核定亏损20万元。2013年的生产经营情况如下: (1)向商场销售化

某市一家化妆品生产企业,执行新会计准则,2012年经核定亏损20万元。2013年的生产经营情况如下: (1)向商场销售化妆品,取得不含税销售额400万元,取得

查看答案

甲公司和乙公司签订一份加工合同,甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元,代乙公司购买加工用原材料100万元。该

甲公司和乙公司签订一份加工合同,甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元,代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务,甲公司应缴纳的印花税(  )

查看答案

按照城镇土地使用税的有关规定,下列表述中正确的是(  )。

按照城镇土地使用税的有关规定,下列表述中正确的是(  )。 A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据 B.土地使用税的征税范围,由各省、自治区、直

查看答案