选择题:某外商投资企业2007年9月在我国某经济特区依法设立,为增值税一般纳税人,经营剽限15年。

  • 题目分类:注册会计师
  • 题目类型:选择题
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题目内容:

某外商投资企业2007年9月在我国某经济特区依法设立,为增值税一般纳税人,经营剽限15年。

2008年度有关经营情况如下:

(1)2008年12月购进一台安全生产专用设备,其中一台支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元。

(2)全年外购原材料共计金额900万元,取得税控专用发票上注明的税额153万元,并通过主管税务机关认证,支付购进原材料的运输费用共计30万元,并取得运输发票。

(3)与乙企业约定购买乙企业土地使用权,合同约定乙企业应于2008年1月份交付1200平方米的土地。除此之外,经有关部门批准,企业在2007年12月份新征用非耕地6000平方米。乙企业原使用土地所处地段的年税额为4元/平方米,企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。

(4)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元,开具普通发票取得含税收入351万元。

(5)产品销售成本1500万元。

(6)发生销售费用560万元,其中广告费和宣传费500万元。

(7)发生财务费用200万元,其中企业于2007年10月向个人借款的300万元,合同约定的利率为6%,企业以个人开具的收条和借款协议作为原始凭证入账。

(8)发生管理费用593万元其中业务招待费25万元、支付给关联企业管理费9万元,企业认定的自创商誉支出400万元,计提用于环境保护的专项基资金29万元。

(9)营业外支出反映业务:通过红十字会向某灾区捐资30万元;由于管理不善,产品被盗,损失的产品生产成本50万元,经测算,产品成本中外购原材料的比重占60%,外购材料的增值税税率为17%。

(10)已在成本费用中列支的工资总额500万元,并按实际发生数列支了福利费35万元,上缴工会经费l0万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出5万元。

(11)投资收益共计54万元,其中1月份企业以货币资金100万元购买境内一非上市公司20%有股权,当年5月被投资方作出分红20万元的利润分配决定,并于8月份通过转账支票到账;国债利息收入50万元。

要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:

(1)计算该企业2008年度共计应缴纳的流转税。

(2)计算该企业2008年度共计应缴纳的城镇土地使用税。

(3)计算该企业2008年应税收入总额。

(4)计算该企业2008年所得税前准许扣除的销售费用。

(5)计算该企业2008年所得税前准许扣除的财务费用。

(6)计算该企业2008年所得税前准许扣除的管理费用。

(7)计算该企业2008年企业会计利润总额。

(8)计算该企业2008年所得税前准予扣除的营业外支出。

(9)计算该企业2008年应纳税所得额。

(10)计算该企业2008年实际应纳所得税额。

参考答案:

注册会计师李明计划对ABC公司持有至到期投资实施的下列实质性程序中,不恰当的是( )。

注册会计师李明计划对ABC公司持有至到期投资实施的下列实质性程序中,不恰当的是( )。A.当有客观证据表明持有至到期投资发生减值的,应当复核相关资产项目的预计未来现金流量现值,并与其账面价值进行比较,检

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( ),就越可以减少期末控制测试的工作量。

( ),就越可以减少期末控制测试的工作量。A.期中控制测试至期末控制测试之间的时间越短B.期中控制测试后内部控制的变动情况越多C.期中控制测试的工作量越大D.期中控制测试后评价的控制风险越高

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下列有关实质性程序时间安排的说法中,错误的是( )。

下列有关实质性程序时间安排的说法中,错误的是( )。A、控制环境和其他相关的控制越薄弱,注册会计师越不宜在期中实施实质性程序B、注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高,越应当考虑将实质性程序集中在期

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注册会计师识别出的下列事项中,表明可能存在舞弊迹象的有( )。

注册会计师识别出的下列事项中,表明可能存在舞弊迹象的有( )。A、管理层不允许注册会计师在同一时间对所有存放地点的存货实施监盘B、对于注册会计师在监盘过程中注意到、但并未反映在被审计单位存货盘点表上的存

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下列各项中,不属于程序开发控制的要素的是()。

下列各项中,不属于程序开发控制的要素的是()。A、项目启动、分析和设计B、开发过程中的需求变更管理C、数据迁移D、对变更维护活动的管理

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