题目内容:
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元;2007年以前适用的所得税税率为33%,按照规定,2008年起适用的所得税税率为由33%调整为25%,除计提资产减值准备外无其他暂时性差异。2007甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下:(单位:万元)
项目 | 年初余额 | 本年增加数 | 本年转回数 | 年末余额 |
存货跌价准备 | 220 | 90 | 150 | 160 |
长期投资减值准备 | 1400 | 100 | 0 | 1500 |
固定资产减值准备 | O | 300 | O | 300 |
无形资产减值准备 | O | 150 | O | 150 |
要求:分别计算2007年应交所得税、递延所得税资产发生额、所得税费用,并编制会计分录。
参考答案:
答案解析: