问答题,简答题:甲股份有限公司(以下简称甲公司)系医药研发、生产和销售企业,药店集中在一线城市。ABC会计师事务所的A注册会计师

  • 题目分类:审计
  • 题目类型:问答题,简答题
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甲股份有限公司(以下简称甲公司)系医药研发、生产和销售企业,药店集中在一线城市。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,确定的2013年度甲公司财务报表整体重要性为税前利润的5%,即100万元。甲公司店内收银使用POS系统,接受现金、银行卡和会员卡付款。甲公司连锁药店所用普通原材料主要来自药材农贸市场,高档药材统一由甲公司总部向供应商采购。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)2013年12月25日,甲公司推出先储值后消费的会员卡。办理会员卡并储值后,顾客刷会员卡消费享受优惠折扣,会员卡终身有效。甲公司2013年度共销售出2000张每张面额5000元的会员卡。(2)医药协会数据显示,一线城市的医药企业,顾客消费时以银行卡结算的金额占消费总额的比例,2012年约为40%,2013年约为45%。(3)2013年12月,甲公司董事会接到匿名举报,称总经理从甲公司银行账户e中挪用公司款项250万元。甲公司董事会已对此事展开调查,目前尚无定论。(4)2013年8月,有关部门公布市场上出现大批亚硝酸盐严重超标的药材X,食用该药材会对人体造成危害。新闻报道后,甲公司各药店以药材X为原料加工的药品几乎无人问津。(5)2013年度,为降低员工流失率及增强核心员工忠诚度,甲公司建立了员工薪酬激励机制,包括药店客户经理的奖金与营业额挂钩。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司的财务数据,部分内容摘录如下:(金额单位:万元)资料三:A注册会计师在审计工作底稿中记录了拟实施的实质性程序,部分内容摘录如下:(1)了解银行的刷卡手续费收取比例,根据财务费用中银行卡刷卡手续费金额,估算2013年度以银行卡结算的营业收入金额。(2)检查甲公司的年末存货盘点记录。(3)取得并检查2013年12月份甲公司所有银行存款余额调节表,并对调节事项进行测试。(4)根据2012年度的员工实际工资及奖金,结合2013年度的薪酬政策,对2013年度员工工资及奖金作出预测,并将预测与记录的2013年度员工工资及奖金进行比较。如果两者存在重大差异,作进一步调查。(5)从营业收入明细账中选取若干笔记录,核对POS系统收银记录和收银日报表,确定记录的营业收入金额是否与POS系统收银记录及收银日报表一致。资料四:审计项目组成员在实施银行函证程序时,遇到下列事项:资料五:甲公司会计记录显示,2013年度甲公司以现金支付的普通原材料采购额为5000万元,普通材料期末余额为200万元。假定2013年1月1日甲公司管理层更换后,管理混乱,缺乏可以信赖的现金支出内部控制,并且没有保留以现金采购的普通原材料的采购单据。审计项目组成员无法实施替代审计程序,确定营业成本、存货、所得税费用及应交税费等诸多财务报表项目的真实金额。要求:(1)针对资料一第(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于货币资金、存货、持有至到期投资、可供出售金融资产、应付账款、预收款项、营业收入、营业成本和财务费用)的哪些认定相关。(2)针对资料三第(1)至(5)项,假定不考虑其他条件,逐项指出审计程序与根据资料一(结合资料二)识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关,指出对应的是识别的哪一项重大错报风险;如果不直接相关,指出该审计程序与哪个财务报表项目的哪一项认定最相关。(3)针对资料四中说明第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组成员的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。(4)针对资料五,假定不考虑其他条件,代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告,并续编审计报告。在下划线处填列;如果部分下划线不适用,填写"不适用"。

儒学的神学化是从谁开始的()A.孟子B.荀子C.董仲舒D.程颐

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商业银行的合规政策至少应包括()。A.合规管理部门的功能和职责B.合规管理部门的权限,包括享有与银行任何员工进行

商业银行的合规政策至少应包括()。A.合规管理部门的功能和职责B.合规管理部门的权限,包括享有与银行任何员工进行沟通并获取履行职责所需的任何记录或档案材料的权利等C.合规负责人的合规管理职责

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甲于2013年5月8日向乙借款10万元,由丙作为保证人。合同约定:甲应于2014年5月8日之前偿还该借款,未约定

甲于2013年5月8日向乙借款10万元,由丙作为保证人。合同约定:甲应于2014年5月8日之前偿还该借款,未约定保证期间。如果丙为连带责任保证人,则丙承担保证责任的期间应截至(  )。A.2

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大多数缓蚀剂使用时要控制在一定的温度范围内,当温度升高时,其效率下降。()A.错B.对

大多数缓蚀剂使用时要控制在一定的温度范围内,当温度升高时,其效率下降。()A.错B.对

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资料审核的种类包括()和逻辑审核。

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