选择题:免税烟叶的进项税的计算应考虑10%补贴,购烟叶的进项税额=(收购金额+烟叶税)×13%其中:烟叶收购金额=收购价款×(1+10%);烟叶税=烟叶收购金额×20%;委托加工烟丝,由受托方代扣代缴消费税,城建税、教育附加同时代扣代缴。自产卷烟赠送,在消费税中,属于自产自用;卷烟交换食品,应该按最高价计算消费税。

题目内容:
免税烟叶的进项税的计算应考虑10%补贴,购烟叶的进项税额=(收购金额+烟叶税)×13%其中:烟叶收购金额=收购价款×(1+10%);烟叶税=烟叶收购金额×20%;委托加工烟丝,由受托方代扣代缴消费税,城建税、教育附加同时代扣代缴。自产卷烟赠送,在消费税中,属于自产自用;卷烟交换食品,应该按最高价计算消费税。

某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2008年5月经营情况如下:

(1) 从某酒厂购进60吨酒精,取得增值税专用发票,注明价款102.40万元;支付运费 3万元,取得运费发票。入库后第10天(财务已经入账),由于储藏设备管理不善,造成3桶酒精挥发,经测算损失8吨。

(2) 从农业生产者手中收购粮食600000斤,收购凭证上注明支付金额30万元,支付运输费用2万元、装卸费0.5万元;购入生产用煤,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.3万元,支付运输费用4万元,取得运费发票。

(3) 销售瓶装粮食白酒20000斤,开具增值税专用发票,取得销售额31万元,收取包装物押金3.51万元;销售散装薯类白酒20000斤,开具普通发票,取得销售收入24.57万元;向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款20万元,供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤,平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。

(4) 将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品无同类产品市场价格。

(5) 将当月购买一台设备对外投资,购进设备尚未取得增值税专用发票,但已支付全部价款32万元、增值税5.44万元。

(6) 生产车间领用煤炭6000吨,职工食堂及浴池领用外购煤炭100吨,每吨不含税购进价格400元。

(7) 经批准进口一台小轿车自用,成交价格为境外离岸价格(FOB)2.6万美元,境外运费及保险费共计0.4万美元。

(8) 月初库存外购已税酒精3吨,每吨不含增值税单价3600元,月末库存外购已税酒精4吨。因为水灾库存的从农民手中收购的粮食发生霉烂,成本5.28万元(其中包括0.93万元的运费)。

(9) 本期为某酒厂提供酒窖设计,收取服务收入50万元。

有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣,小轿车关税税率50%,消费税税率 9%,汇率1美元=7元人民币。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%,其他酒类产品的消费税率为10%,其他酒类产品的成本利润率为5%;酒精消费税率为5%。

要求:请根据上述资料,按照下列顺序回答问题:(单位为万元,保留小数点后2位)

本期增值税进项税额转出的金额为( )万元。

A.1.94

B.1.98

C.2.32

D.3.59




参考答案:

该酒厂进口环节小轿车应纳税金合计为( )万元。

该酒厂进口环节小轿车应纳税金合计为()万元。A.22.43B.19.5C.23.642D.23.88

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阅读以下材料,回答问题。(画线语句的序号与选项的序号是对应的)一、出示目标 二、自学环节 【A】下发导学案.做出明确清晰的自学指导.引导学生明确学习目标、学习任务及自学时间。帮助学生更好地自学。 (自学指导:略)三、合作探究 【B】通读全文,小组展示.解决以下问题:①文章的行文线索是什么 作者具体抒发了哪些复杂的情感 ②每小节的主要内容是什么 用一个小标题概括每节内容。③精读第一、二节,找出作者的笔触涉及哪几类人。作者对每一类人表达了什么样的感情。 小组合作探究:①相互检测导学案完成情况,做出等级评价。②

阅读以下材料,回答问题。(画线语句的序号与选项的序号是对应的) 一、出示目标 二、自学环节 【A】下发导学案.做出明确清晰的自学指导.引导学生明确学习目标、学习任务及自学时间。帮助学生更好地自学。 (自学指导:略) 三、合作探究 【B】通读全文,小组展示.解决以下问题:①文章的行文线索是什么 作者具体抒发了哪些复杂的情感 ②每小节的主要内容是什么 用一个小标题概括每节内容。③精读第一、二节,找出作者的笔触涉及哪几类人。作者对每一类人表达了什么样的感情。 小组合作探究:①相互检测导学案完成情况,

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该酒厂本月应向税务机关缴纳增值税额(不包括进口环节应纳增值税)为( )万元。

该酒厂本月应向税务机关缴纳增值税额(不包括进口环节应纳增值税)为()万元。A.-3.51B.-5.67C.6.14D

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《告别母校》一、考题回顾二、考题解析【教学过程】(一)热身活动:照片秀1.讲述规则请同学们拿出事先准备好的照片,以心理兴趣小组为单位,向组内成员分享照片背后的故事。最后收集大家珍藏的照片贴在照片墙上供大家欣赏回忆。2.完成游戏3.分享感受师:看到这些照片,同学们的心情是怎样的?生1:开心满足,因为在上学期间收获了友谊,掌握了知识。生2:难过,因为马上就要离开亲爱的老师们和同学们。4.提出主题母校让我们从一个不谙世事的顽童成长为今天懂礼貌、守纪律、能学习、会思考的自主少年,今天我们就从母校起航,驶向未来,驶

《告别母校》 一、考题回顾 二、考题解析 【教学过程】 (一)热身活动:照片秀 1.讲述规则 请同学们拿出事先准备好的照片,以心理兴趣小组为单位,向组内成员分享照片背后的故事。最后收集大家珍藏的照片贴在照片墙上供大家欣赏回忆。 2.完成游戏 3.分享感受 师:看到这些照片,同学们的心情是怎样的? 生1:开心满足,因为在上学期间收获了友谊,掌握了知识。 生2:难过,因为马上就要离开亲爱的老师们和同学们。 4.提出主题 母校让我们从一个不谙世事的顽童成长为今天懂礼貌、守纪律、能学习、会思考的自主少年,今天

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该酒厂本月应向税务机关缴纳消费税额(不包括进口环节应纳消费税)为( )万元。

该酒厂本月应向税务机关缴纳消费税额(不包括进口环节应纳消费税)为()万元。A.16.38B.17.85C.18.75

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