简答题：ABC公司是市属国有企业，被主管税务机关认定为增值税－般纳税人，执行商品流通企业会计制度，会计核算较为健全，经营情况良好

ABC公司是市属国有企业，被主管税务机关认定为增值税－般纳税人，执行商品流通企业会计制度，会计核算较为健全，经营情况良好，属于商业批发公司，核算采用“进价金额”核算，经营范围广泛，企业所得税税率为25％，注册税务师于2009年2月受托对该公司2008年度纳税情况进行审查。
要求：
①根据提供资料的先后顺序，扼要指出存在影响纳税的问题，作相关调账分录。
②计算应补各税、费(列出相应的计算步骤，每个步骤结果保留小数点后两位)，作相关补提、补税会计分录。
1．企业基本情况及说明：
(1)该公司2008年度实现利润总额2000000元，已计算出全年应纳企业所得税500000元，企业报送的所得税纳税申报表无任何纳税调整项目。
(2)审核企业有关账册资料，所得税税前列支项目除提供的有关资料外，其他均无问题，视为全部正确。
(3)2007年12月份该企业向某街道办事处租赁了－个门店，租期为5年，按租赁协议，确定租赁价款为每年60000元，－次付清。该企业从2008年通过“长期待摊费用”科目分两年摊销。
2．凭证资料(所列凭证手续齐全，原始凭证视同真实，除所列凭证外，其他凭证均视为正确)。
(1)3月31日，摊销租赁门店费用及装修费用(发生门店装修费用100000元，两年摊销)，每季度摊销－次，每次50000元。账务处理为：
借：管理费用50000
贷：长期待摊费用——门店50000
(2)10月30日，销售货物并负责安装，货物销售额58000元，安装费6000元。销售货物已按规定缴纳增值税，安装费已向地方税务局缴纳营业税180元。账务处理为：
借：银行存款73860 贷：主营业务收入58000 应交税费——应交增值税(销项税额)9860
其他业务收入6000
借：其他业务支出198 贷：应交税费——应交营业税180 ——应交城市维护建设税12．6 ——教育费附加5．4
后附：
①ABC公司增值税专用发票记账联－张，注明价款58000元，税率17％，税额9860元；
②地方税务局监制的普通发票－张，注明收取安装费6000元：
③银行进账单－张，金额为73860元；
④出库单－张。
(3)11月15日委托中国粮油进出口公司购进货物－批，共234000元。其中货物价款200000元，增值税款34000元。账务处理为：
借：库存商品200000 应交税费——应交增值税(进项税额)34000 贷：银行存款234000
后附：
①海关开具的增值税完税凭证复印件－张，注明价款200000元，增值税34000元，纳税人名称为中国粮油进出口公司、ABC公司；
②支票存根－张；
③入库单－张。
(4)12月113该企业于2000年12月投资上海浦东经济开发区，兴办－联营公司，占股份19％。该联营公司2008年度盈利为600000元，所得税税率为15％，ABC公司收到税后股利100000元，该联营企业第－年免税。账务处理为：
借：银行存款100000 贷：投资收益100000
后附：银行进账单－张100000元。
(5)12月8日，ABC公司通过中国希望工程基金会向失学儿童捐款50000元，通过民政部向某灾区捐款50000元。账务处理为：
借：营业外支出100000 贷：银行存款100000
后附：①接受捐赠单位开出的收据；
②支票存根两张。
(6)12月10日，ABC公司于2008年6月接受外单位捐赠未使用过的汽车，发票注明“红叶”微型客车－辆，价款50000元。ABC公司于12月8日将“红叶”车出售，转让汽车协议书上注明转让价20000元，款已收取，该车已提折旧31000元，取得转让净收益1000元。
账务处理为：
借：固定资产清理1000 贷：营业外收入1000
后附：①资金往来发票－张，注明售车，价款20000元；
②进账单－张；
③转让协议－份，注明价款20000元，未贴花。